Capitalização de Ativos
A capitalização é o momento em que uma pilha de gastos oficialmente se torna um ativo em funcionamento: o status muda de Em Construção para Ativo, o custo é reclassificado de onde quer que a compra o tenha estacionado para a conta de ativo, e o cronograma de depreciação passa a existir. Na REDA Financials, a mudança de status é o botão.
Acesso necessário. Capitalizar e ativar ativos requer o conjunto de permissões Accounting Admin v2 ou Accounting Controller v2. Os conjuntos Accounts Payable v2, Accounts Receivable v2 e Read Only v2 podem visualizar ativos, mas não alterá-los.
Ativando um ativo
Verifique os pré-requisitos
Três campos devem existir antes que Ativo seja aceito: Tipo de Ativo, Custo de Aquisição e Data de Aquisição (cada um tem sua própria recusa clara se estiver ausente). Revise também os campos de depreciação — qualquer um que você deixar em branco é preenchido a partir dos padrões do tipo nesse momento.
Defina a Data de Entrada em Serviço — ou deixe o padrão agir
A data em que o ativo começou a funcionar é a data a partir da qual a depreciação corre. Deixe em branco e a ativação a preenche (a data de aquisição, senão hoje). A Meridian ativou o Equipamento de Escritório - 1 com Entrada em Serviço em 1º de julho — e seu primeiro lançamento mensal caiu em 31 de julho.
Mude o Status para Ativo
Três coisas acontecem ao mesmo tempo: as configurações em branco são preenchidas a partir do Tipo de Ativo; o cronograma de depreciação é gerado (a menos que a opção Gerar Cronograma Automaticamente do ativo esteja desmarcada para cronogramas montados manualmente, ou o tipo seja não depreciável); e a contabilização da reclassificação de custo é lançada:
Detalhando: no momento em que o status chega a Ativo, o sistema percorre esta lista:
| O que acontece | Detalhe |
|---|---|
| 1. A Data de Entrada em Serviço é marcada | Se em branco: a Data de Aquisição, senão hoje. Essa data ancora o cronograma e a contabilização da capitalização. |
| 2. Os campos em branco são preenchidos a partir do Tipo de Ativo | Método, Vida Útil, Convenção, Taxa Decrescente — e o Valor Residual calculado a partir do % Residual Padrão do tipo quando o do ativo está em branco ou é zero. Valores que você mesmo definiu nunca são sobrescritos. |
| 3. O cronograma é gerado | Quando Gerar Cronograma Automaticamente está marcado (o padrão). Nas palavras do próprio campo: "Se marcado, o cronograma de depreciação é gerado automaticamente quando este ativo se torna Ativo. Desmarque para montar o cronograma você mesmo." Tipos tangíveis recebem linhas de Depreciação; tipos intangíveis recebem linhas de Amortização; tipos não depreciáveis (terrenos) não recebem nenhuma. |
| 4. A contabilização da reclassificação de custo é lançada | Para ativos faturados — a linha de livro razão de Capitalização descrita a seguir. |
A contabilização da capitalização
Para ativos nascidos de uma compra faturada, a ativação lança uma linha Contabilizada de Capitalização no livro razão do ativo, datada da data de entrada em serviço: débito na Conta Contábil de Ativo do Tipo de Ativo pelo custo capitalizável, crédito na(s) conta(s) que a compra originalmente atingiu — movendo o gasto da despesa/custo de projeto para o balanço patrimonial. Impostos não recuperáveis se juntam ao custo do ativo; créditos de impostos recuperáveis permanecem intocados onde pertencem. Ativos sem linha de fatura de origem (ativos migrados, ou unidades recebidas via ordem de compra ainda não faturadas) ignoram a reclassificação — presume-se que seu custo foi colocado pelo lançamento de migração ou será tratado quando a fatura chegar.
Para uma das unidades de $5.000 da Meridian (uma compra livre de impostos), a reclassificação fica assim:
| Conta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| Conta Contábil de Ativo (o lar no balanço patrimonial do Tipo de Ativo para a classe) | $5.000,00 | |
| A conta em que a compra foi originalmente contabilizada | $5.000,00 |
Quando há impostos envolvidos, o lado do crédito se divide: a conta de compra é creditada líquida de quaisquer impostos recuperáveis embutidos no preço, e a conta contábil de cada imposto não recuperável aditivo é creditada com sua parcela — de modo que cada conta termina exatamente onde deveria. Duas lacunas de configuração podem impedir a contabilização, cada uma com sua mensagem: "Cannot capitalise {asset}: the Asset Type has no Asset GL Account configured." e "Cannot capitalise asset {asset}: no GL Account mapping found for Tax Type {tax type} on Entity {entity}. Configure a Purchase-side non-recoverable Tax Type GL Mapping."
A rota da fatura (intangíveis)
Softwares, licenças e outros intangíveis nunca ficam em cima de um caminhão, então sua rota começa a partir da fatura de compra contabilizada: a ação Capitalize Assets lista as linhas de fatura marcadas com Create Asset cujos produtos carregam um tipo de ativo Intangível, e oferece um ativo por linha ou um ativo consolidado (várias linhas se tornando um único ativo de implementação — escolha o produto e o tipo intangível para ele). Os ativos criados chegam Em Construção, datados da data da fatura, e ativam exatamente como acima — com lançamentos rotulados amortização, como convém a intangíveis.
A caixa de diálogo se explica ao longo do caminho — estas são suas palavras reais:
| A mensagem | Quando você a verá |
|---|---|
| "As linhas de fatura marcadas com Criar ativo serão capitalizadas como ativos imobilizados Em construção. Ative cada ativo para gerar seu cronograma de depreciação ou amortização." | A linha de abertura da caixa de diálogo — um lembrete de que essa etapa cria ativos, mas não os ativa. |
| "The Purchase Invoice must be Posted before capitalising." | Faturas em rascunho não podem criar ativos — contabilize primeiro. |
| "Line {n}: only Intangible-asset products can be amortised here. Tangible assets are created from the Purchase Order." | Você escolheu uma linha cujo produto carrega um tipo Tangível — essa pertence à rota da ordem de compra. |
| "Consolidated capitalisation requires a Product and an Asset Type." · "The selected Asset Type must be an Intangible category." | A opção de ativo consolidado precisa saber o que o único ativo combinado é. |
| "Line {n} is already capitalised." | Cada linha se capitaliza uma vez — o ativo anterior já está sobre ela. |
| "Select at least one line to capitalize." | Nada foi marcado. |
| "{n} asset(s) created." | Sucesso — os novos ativos Em Construção estão no registro. |
O custo de cada ativo criado segue a mesma disciplina da rota da ordem de compra: o preço líquido de compra da linha na moeda da entidade (com impostos recuperáveis removidos) mais quaisquer impostos não recuperáveis aditivos. Com a opção consolidada, os custos de todas as linhas selecionadas se combinam em um único ativo, e cada linha aponta para ele.
Depois da ativação
- As linhas mensais do cronograma aguardam como Agendadas; o lote contabiliza cada uma conforme ela vence.
- A entidade do ativo agora é fixa ("A Entidade não pode ser alterada depois que um ativo foi ativado.").
- Os documentos de origem se travam protetoramente — a ordem de compra não pode ser desfeita e a linha da fatura não pode ser descorrespondida enquanto um ativo capitalizado estiver sobre eles ("Dispose or reverse that asset first.").
Erros comuns a evitar
| Erro | Por que prejudica | Faça isto em vez disso |
|---|---|---|
| Ativar antes de a fatura do fornecedor ter finalizado o custo | O valor provisório da ordem de compra se torna o custo em depreciação — e, uma vez ativado, a fatura não pode mais corrigi-lo | Corresponda e contabilize a fatura primeiro (veja Criando Ativos a partir de Ordens de Compra), depois ative |
| Ativar com uma Conta Contábil de Ativo ausente no tipo | A reclassificação se recusa ("Cannot capitalise {asset}: the Asset Type has no Asset GL Account configured.") e o custo permanece estacionado na conta de compra | Complete o conjunto de contas contábeis do Tipo de Ativo antes da primeira ativação de cada classe |
| Desmarcar Gerar Cronograma Automaticamente e esquecer disso | O ativo se ativa silenciosamente sem cronograma — nenhum lançamento é contabilizado, o valor contábil líquido nunca se move | Deixe a caixa marcada, a menos que você esteja deliberadamente montando o cronograma à mão, e se você a desmarcou, monte as linhas agora |
| Não retroagir nada — deixar a Entrada em Serviço assumir o padrão quando o ativo na verdade começou antes | O cronograma começa no mês errado, subestimando a depreciação até a data | Informe a data real de entrada em serviço antes de mudar o status; o carimbo é uma conveniência, não um julgamento |
| Capitalizar linhas de fatura com impostos sem verificar as contabilizações | O problema conhecido de divisão de impostos (callout acima) pode deixar a conta de ativo e as contas de despesa com valores incorretos | Após qualquer capitalização envolvendo impostos, concilie o saldo da conta contábil de ativo com os custos registrados dos ativos antes de fechar o período |
O que vem a seguir
- Geração do Cronograma de Depreciação — o que a ativação acabou de criar.
- Criando Ativos a partir de Ordens de Compra — a rota de nascimento tangível.
- Reavaliação e Perda por Impairment — quando o plano encontra a realidade.
Perguntas frequentes
Quando o ativo está disponível para uso — instalado, testado, pronto — não quando foi comprado e não quando alguém se lembra. Essa é a linha da norma contábil (IAS 16/CPC 27), e a Data de Entrada em Serviço deve ser esse dia mesmo que você ative o registro depois; o cronograma corre a partir da data, não do clique.
Um ativo Ativo que ainda não depreciou pode voltar para Em Construção (permitido apenas enquanto seu livro razão estiver vazio) — corrija e reative. Depois que os lançamentos forem contabilizados, as correções são prospectivas: ajuste a vida útil/método restantes e o cronograma futuro, nunca o passado já contabilizado.
Ele se acumula na sua conta de projeto/despesa à medida que as faturas são contabilizadas. Quando a reforma é concluída, esse gasto é capitalizado deliberadamente — a opção de ativo consolidado na rota da fatura, ou um lançamento contábil do controller para a conta de ativo com um ativo criado manualmente — conforme sua política para obras em andamento.
Não necessariamente. A reclassificação só ocorre para ativos apoiados em uma linha de fatura correspondida. Ativos migrados a ignoram (seu custo chegou via saldos de abertura), e unidades recebidas via ordem de compra cuja fatura ainda não foi correspondida também a ignoram. Verifique a origem do ativo: se há uma fatura por trás dele e nada foi contabilizado, procure as mensagens de configuração "Cannot capitalise…".
Não — mudar o Status de Em Construção para Ativo é a ativação. Isso é deliberado: os status do registro são seus controles, então uma importação, uma atualização em massa ou uma edição de formulário disparam exatamente as mesmas verificações e o mesmo mecanismo.
Porque a categoria do seu Tipo de Ativo é Intangível — a contabilidade reserva depreciação para ativos físicos e amortização para intangíveis. Mesma aritmética, mesmo cronograma, mesmo lote; só o rótulo (e o tipo de linha) muda.
Isso foi útil?