Isenções de retenção na fonte
Alguns fornecedores não devem ter imposto retido na fonte de seus pagamentos — eles possuem um certificado de alíquota reduzida ou de dedução zero (a Seção 197 da Índia), são um órgão público, ou outra isenção se aplica. O REDA permite marcar um fornecedor como isento, registrar o certificado que justifica isso e — fundamentalmente — definir quando essa isenção expira.
Acesso necessário. Isso é manutenção de fornecedor, normalmente feita por usuários com o conjunto de permissões Accounts Payable v2 (ou Accounting Admin v2); a permissão para editar o registro de Conta vem do perfil do usuário no Salesforce, e não dos conjuntos de permissões financeiros da REDA.
Os três campos (na Conta do fornecedor)
| Campo | O que faz |
|---|---|
| Isento de retenção (compras) | A chave — quando ativada, nenhuma retenção na fonte é retida desse fornecedor |
| Cert. de isenção de retenção (compras) | O número do certificado / a base legal — sua defesa em uma auditoria |
| Validade da isenção de ret. (compras) | A data de vencimento — depois dela, a isenção é ignorada |
Como funciona a verificação
Em cada fatura de compra, o mecanismo verifica a isenção antes de calcular a retenção na fonte:
| Situação | Resultado |
|---|---|
| Isento = ativado, e a data da fatura de compra é igual ou anterior a Válido até | A retenção na fonte é zero em todas as linhas — o mecanismo informa o motivo: “Conta isenta de retenção na fonte do lado da COMPRA até data.” |
| Isento = ativado, sem data de Válido até | A retenção na fonte é zero, sem prazo — o motivo exibido é “… (sem vencimento).” |
| Isento = ativado, mas a data da fatura de compra é posterior a Válido até | A isenção é ignorada — a retenção na fonte se aplica na alíquota normal |
| Isento = desativado | A retenção na fonte se aplica normalmente |
Observe que o limite é inclusivo: uma fatura de compra datada exatamente na data de Válido até continua isenta. E a verificação é executada logo no início — antes mesmo de os limites, escopos ou alíquotas serem examinados — então uma isenção válida prevalece sobre tudo o mais na regra.
Exemplo prático
Um prestador de serviços possui um certificado de dedução zero da Seção 197 válido até 31 de março. Você marca a Conta dele como Isento de retenção (compra), registra o número do certificado e define Válido até = 31 de março.
| Fatura de compra datada de… | Retenção na fonte |
|---|---|
| 15 de fevereiro (dentro da validade) | ₹0 — isenção respeitada |
| 10 de abril (após 31 de março) | A retenção normal se aplica — isenção vencida |
Você não muda nada em 1º de abril — o mecanismo simplesmente deixa de respeitar a isenção assim que a data passa. Renove o certificado e atualize Válido até para estendê-la.
O que a isenção não faz
Três limites evitam que o recurso te surpreenda:
- É tudo ou nada por fornecedor. Enquanto válida, ela desativa toda a retenção do lado da compra para esse fornecedor — não há isenção por seção. Um fornecedor com certificado de alíquota reduzida (em vez de dedução zero) é tratado de forma diferente: aponte-o para uma regra com a alíquota reduzida.
- Não afeta o ICMS/IPI/PIS/COFINS. A isenção de imposto sobre vendas e compras é um mecanismo separado (a Base de Cálculo da linha ou o indicador de isenção fiscal da parte — veja Cálculo de impostos). A fatura de compra de um prestador isento de retenção na fonte continua carregando seus impostos normais.
- É somente do lado da compra. Os campos regem o imposto que você retém. Se um cliente retém ao te pagar é decisão dele, registrada quando o certificado dele chega — veja Retenção do lado das vendas.
O certificado é sua defesa
Quando você não retém um imposto que, de outra forma, se aplicaria, precisa conseguir mostrar por quê. O campo do certificado é esse registro — o número do certificado emitido pela autoridade ou a base legal — mantido junto ao fornecedor. Mantenha-o atualizado; é o que um auditor pede quando as faturas de compra de um fornecedor não mostram retenção.
Erros comuns a evitar
| Erro | Por que prejudica | Faça isto em vez disso |
|---|---|---|
| Marcar um fornecedor como isento sem registrar o certificado | A retenção para, mas você não tem nada para mostrar quando for questionado — e a penalidade por retenção insuficiente recai sobre você | Informe o número do certificado (ou a base legal) e sua data real de vencimento junto com o indicador |
| Deixar Válido até em branco “por conveniência” | Certificados vencem; uma isenção sem prazo continua deixando de reter silenciosamente depois que o documento expirou | Sempre defina Válido até com base no certificado; renovações são uma atualização, não uma busca |
| Usar a isenção para um certificado de alíquota reduzida | O fornecedor deveria ter retenção na alíquota reduzida — isentá-lo significa não reter nada | Atribua uma regra/alíquota com o percentual reduzido do certificado; reserve a isenção para certificados de dedução zero |
| Remover o indicador quando um certificado vence | Desnecessário — e você perde o registro de que uma isenção já existiu | Não faça nada: um Válido até vencido é ignorado automaticamente, e o histórico permanece na conta |
| Retrodatar faturas de compra para dentro da janela de validade | A isenção é respeitada pela data da fatura de compra, então uma fatura com data incorreta altera a retenção real | Date as faturas de compra pelo documento, não pelo que faz a isenção se encaixar |
O que vem a seguir
- Regras e alíquotas de retenção na fonte — as regras que as isenções substituem.
- Retenção na fonte na compra (TDS em faturas) — onde as isenções produzem efeito.
- Entendendo a retenção na fonte — os conceitos por trás das isenções.
- Transações e relatórios de retenção na fonte — como os pagamentos isentos são registrados.
Perguntas frequentes
A retenção é retomada na alíquota normal na primeira fatura de compra com data posterior à data Válido até. Você não precisa ativar nada manualmente — o mecanismo simplesmente deixa de respeitar a isenção com base na data.
A isenção é em nível de fornecedor — ela desativa a retenção do lado da compra para esse fornecedor enquanto estiver válida. Se um fornecedor for isento apenas para alguns tipos de pagamento, gerencie isso pela regra de retenção na fonte que você atribui (e por substituições de linha), em vez de usar a isenção geral.
Não há uma em nível de sistema — do lado das vendas, é o cliente quem decide se retém ou não. Se ele não retiver, você simplesmente recebe o valor integral como um recebimento normal. Veja Retenção do lado das vendas.
Não — os valores de retenção são fixados no momento em que uma fatura de compra é contabilizada. Marcar um fornecedor como isento afeta as faturas de compra contabilizadas a partir daquele momento em diante. Se uma fatura de compra já contabilizada deveria ter sido isenta (o certificado chegou atrasado, mas cobre a data), descontabilize-a e contabilize-a novamente: o mecanismo reavalia a isenção com base na data da fatura de compra e remove a retenção.
Não use a isenção — isso faria com que nada fosse retido. Em vez disso, peça ao seu administrador para configurar uma regra (ou atribuir uma já existente) com a alíquota reduzida do certificado, e apontar a regra de retenção na fonte padrão do fornecedor para ela, com o campo Vigente até correspondendo ao vencimento do certificado.
Quase sempre é um certificado vencido — verifique a data Válido até em relação à data da fatura de compra. Se a fatura de compra tiver data posterior ao vencimento da isenção, o mecanismo aplica corretamente a retenção normal. Renove o certificado e atualize o campo Válido até.
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