Tipos de impostos
Um Tipo de imposto é um imposto nomeado — IVA do Reino Unido, ICMS do Brasil, IGST da Índia, um adicional de fundo de pobreza — junto com alguns fatos sobre como ele se comporta. Se uma Jurisdição é o “onde”, um Tipo de imposto é o “o quê”.
A forma mais clara de guardar isso na cabeça: um Tipo de imposto é um substantivo, e uma Regra fiscal é o verbo. O tipo nomeia o imposto e o classifica; a regra diz “aplique este tipo na alíquota tal quando estas condições forem atendidas”. Um Tipo de imposto (ICMS do Brasil) é referenciado por muitas regras — uma por alíquota estadual. O tipo em si não carrega alíquota.
Acesso necessário. Configurar e manter tipos de impostos requer o conjunto de permissões Accounting Admin v2 ou Accounting Controller v2. Os conjuntos Accounts Payable v2, Accounts Receivable v2 e Read Only v2 podem visualizá-los, mas não alterá-los.
Os campos — com valores do Reino Unido e do Brasil
Cada campo, o que ele faz, e um valor real dos pacotes de carga inicial — o IVA do Reino Unido (Alíquota Padrão) ao lado do ICMS do Brasil, dois impostos “IVA/GST” que, ainda assim, diferem de formas reveladoras.
| Campo | Tipo | Obrigatório | Para que serve | 🇬🇧 IVA do Reino Unido (Padrão) | 🇧🇷 ICMS do Brasil |
|---|---|---|---|---|---|
| Nome | Texto | Sim | Nome de exibição | UK VAT — Standard Rate | ICMS — Imposto sobre Circulação… |
| Código | Texto(20) · ID Externo | Sim | Chave de correspondência/carga inicial (COUNTRY-TAXNAME) | GB-VAT-STD | BR-ICMS |
| Família de imposto | Lista de seleção | Sim | Categoria ampla (para agrupamento/relatórios) | VAT / GST | VAT / GST |
| Nível de autoridade | Lista de seleção | Sim | Qual esfera de governo o cobra | Federal | State / Provincial |
| Recuperável (ITC) | Caixa de seleção | Não (padrão desativado) | Direciona o roteamento contábil — ativo vs. despesa em compras | Sim | Sim |
| Retido na fonte | Caixa de seleção | Não | Classifica um imposto como do tipo retenção | Não | Não |
| Apresentação na fatura | Lista de seleção | Não | Como deve aparecer nas faturas | — | — |
| Descrição | Área de texto | Não | Descrição curta (exibida nas consultas) | … | … |
| Notas | Texto longo(500) | Não | Referências regulatórias, notas de apuração | VATA 1994; MTD | SEFAZ por estado |
| Ativo | Caixa de seleção (padrão ativado) | Sim | Desativado → não pode ser usado em novas regras | Sim | Sim |
O único sinalizador que muda a contabilização: Recuperável
Aqui está a frase mais importante deste artigo, verificada contra o motor: de todos esses campos, o único sobre o qual o cálculo de imposto atua é Recuperável. Tudo o mais organiza, classifica ou descreve — útil, mas não é uma entrada para a matemática.
Recuperável significa que um comprador registrado no IVA pode recuperar esse imposto em suas compras (um “crédito de imposto na entrada”). Esse único sinalizador decide onde o imposto é contabilizado quando você registra uma fatura:
| Em uma compra, o imposto é… | Porque é… | É contabilizado em… |
|---|---|---|
| Recuperável (ex.: IVA do Reino Unido) | dinheiro que você vai receber de volta do HMRC | um ativo — Imposto Recuperável na Entrada (1511-VAT-ITC-GB) |
| Não recuperável (ex.: PST do Canadá) | um custo real e definitivo | uma despesa — absorvido no custo |
BR-PIS-NC
(não cumulativo, Lucro Real) é recuperável, enquanto
BR-PIS-C (cumulativo, Lucro Presumido / Simples) não é.
Mesmo imposto econômico, regime diferente, recuperabilidade diferente
— por isso são modelados como tipos distintos, cada um com o sinalizador definido
corretamente. É aí que o sinalizador prova seu valor.
Os campos de classificação e exibição
Os demais sinalizadores não alimentam o cálculo — eles organizam seus impostos para relatórios, configuração e apresentação. Vale a pena defini-los corretamente, mas é bom saber o que eles fazem (e não fazem):
| Campo | Opções | Finalidade |
|---|---|---|
| Família de imposto | VAT / GST · Sales Tax · Withholding Tax · Excise / Customs · Payroll Tax · Fund / Surcharge · Other | Agrupa impostos para relatórios e filtragem. O ICMS é “VAT/GST”; o IPI é “Excise / Customs”; o FCP é “Fund / Surcharge”. |
| Nível de autoridade | Federal · State / Provincial · Municipal · Regional | Qual esfera de governo o cobra — para agrupamento e visões de conformidade. O Brasil mostra as três: IPI/PIS/COFINS Federal, ICMS/DIFAL/FCP Estadual, ISS Municipal. |
| Retido na fonte | Caixa de seleção | Marca um imposto como do tipo retenção. Observação: a retenção propriamente dita é tratada pelo motor de Retenção de impostos separado (com suas próprias regras e alíquotas) — esse sinalizador é um marcador de classificação, não o mecanismo. |
| Apresentação na fatura | Line Item – Itemised · Combined Total · Excluded from Invoice | Descreve como o imposto deve aparecer em uma fatura de cliente — detalhado em sua própria linha, combinado em um total único, ou oculto (impostos internos). Um atributo de apresentação, não uma entrada de cálculo. |
“Inclusivo de imposto” vive em outro lugar — um esclarecimento importante
As pessoas frequentemente esperam que um Tipo de imposto diga se o imposto está “incluído no preço”. Não é assim. Existem três conceitos diferentes, em três registros diferentes — mantenha-os separados e boa parte da confusão desaparece:
| Conceito | Vive em | O que controla |
|---|---|---|
| Inclusivo / Exclusivo de imposto | A linha da fatura (Base do imposto) | Se o preço que você digitou já inclui o imposto. Inclusivo → o motor calcula o líquido de trás para frente. Uma escolha do usuário por linha. |
| Imposto incluído no preço (“por dentro”) | A Regra fiscal | Uma propriedade de certos impostos (ICMS/PIS/COFINS do Brasil) embutidos no preço — eles não se somam ao valor a receber; na contabilização, reduzem a receita por meio de uma conta de dedução contra-receita. Definido na regra, não no tipo. |
| Apresentação na fatura | O Tipo de imposto | Como o imposto é exibido — detalhado, combinado ou oculto. Cosmético, não aritmético. |
Dados reais: tipos de impostos do Reino Unido e do Brasil
🇬🇧 Reino Unido — quatro tratamentos de um único imposto
O Reino Unido tem um único imposto, o IVA, modelado como quatro tipos — a diferença está na alíquota (definida na regra) e na recuperabilidade:
| Código | Nome | Família | Recuperável? |
|---|---|---|---|
GB-VAT-STD | IVA do Reino Unido — Alíquota Padrão (20%) | VAT / GST | Sim |
GB-VAT-RED | IVA do Reino Unido — Alíquota Reduzida (5%) | VAT / GST | Sim |
GB-VAT-ZERO | IVA do Reino Unido — Alíquota Zero (0%) | VAT / GST | Sim |
GB-VAT-EXEMPT | IVA do Reino Unido — Isento | VAT / GST | Não |
Observe a sutileza contábil que o sinalizador captura: alíquota zero é um fornecimento tributável a 0% — você ainda recupera o IVA na entrada, então é recuperável. Isento é diferente — sem IVA, e o IVA na entrada não é recuperável, então o sinalizador fica desativado. Mesmo 0% na fatura, tratamento oposto por trás dele.
🇧🇷 Brasil — uma variedade de famílias, níveis e recuperabilidades
O Brasil mostra toda a amplitude para que servem os campos de classificação:
| Código | Imposto | Família | Autoridade | Recuperável? |
|---|---|---|---|---|
BR-ICMS | ICMS (circulação de mercadorias) | VAT / GST | State / Provincial | Sim |
BR-IPI | IPI (produtos industrializados) | Excise / Customs | Federal | Sim |
BR-PIS-NC | PIS — não cumulativo (Lucro Real) | VAT / GST | Federal | Sim |
BR-PIS-C | PIS — cumulativo (Lucro Presumido) | VAT / GST | Federal | Não |
BR-COFINS-NC | COFINS — não cumulativo | VAT / GST | Federal | Sim |
BR-DIFAL | Diferencial de alíquota do ICMS | VAT / GST | State / Provincial | Não |
BR-FCP | Adicional de fundo de pobreza | Fund / Surcharge | State / Provincial | Não |
BR-ISS | ISS (imposto sobre serviços) | Other | Municipal | Não |
Doze tipos ao todo (a carga inicial também inclui o BR-CBS
e o BR-IBS da reforma de 2026). A alíquota de cada um vem de suas regras; o tipo apenas
o nomeia e sinaliza a recuperabilidade para o livro razão.
Um tipo, muitas regras
Como a alíquota vive na regra, um único Tipo de imposto é reutilizado em muitas regras.
BR-ICMS é um tipo — mas as regras de São Paulo o aplicam a 18%,
as do Rio a 20%, e a regra interestadual a 12%. Mesmo substantivo, verbos diferentes:
← regra
BR-ICMS-5101-SP-INTRA @ 18% (interna de São Paulo)← regra
BR-ICMS-5101-RJ-INTRA @ 20% (interna do Rio)← regra
BR-ICMS-6101-SP-TO-SE @ 12% (interestadual para SE)
É por isso que você raramente cria muitos Tipos de imposto — você cria um punhado e deixa as regras expressarem cada alíquota e condição. Regras fiscais é o próximo artigo.
Restrições e configuração
- O código é maiúsculo, sem espaços — duas regras de validação garantem isso, assim como nas jurisdições, porque o código é um ID externo usado pela carga inicial e pelas consultas.
- Criado por carga inicial, não manualmente. O Assistente de carga inicial de impostos cria os tipos de imposto de um país com os sinalizadores já definidos. Na maior parte das vezes, você apenas revisa e ajusta.
- Desative, não exclua. Desmarcar Ativo impede que um tipo seja usado em novas regras, preservando todo o histórico de registros que o referenciaram.
- Defina Recuperável com cuidado — é o único sinalizador com consequências contábeis. Na dúvida sobre um imposto de compra: uma empresa registrada pode recuperá-lo? Sim → recuperável; não → deixe desativado.
O que vem a seguir
- Jurisdições fiscais — o local a que um tipo de imposto pertence.
- Regras fiscais — regras que aplicam um tipo de imposto.
- Mapeamento contábil de impostos — onde um tipo de imposto é contabilizado.
- Como o imposto é calculado em um documento — tipos de imposto entrando em ação em um documento.
Perguntas frequentes
Não aqui — na Regra fiscal. O Tipo de imposto nomeia o imposto e sinaliza seu comportamento; a regra carrega a alíquota, as jurisdições, as condições e as datas de vigência. Um tipo, muitas regras.
Não. A retenção é executada pelo motor de Retenção de impostos separado, que tem suas próprias regras, alíquotas e limites. Retido na fonte em um Tipo de imposto é um marcador de classificação para que impostos do tipo retenção sejam agrupados e relatados corretamente — não é o mecanismo. Veja Entendendo a retenção de impostos.
Porque eles se comportam de forma diferente quanto à recuperação. No Lucro Real, o PIS é não cumulativo e recuperável; no Lucro Presumido / Simples ele é cumulativo e não recuperável. Modelá-los como dois tipos (BR-PIS-NC e BR-PIS-C) permite que cada um carregue o sinalizador Recuperável correto, de modo que o roteamento contábil fique certo para cada regime.
Porque a recuperabilidade é diferente. Alíquota zero é um fornecimento tributável a 0% — você ainda pode recuperar o IVA na entrada (recuperável = Sim). Isento está fora do IVA — sem cobrança, e o IVA na entrada em uma atividade isenta não é recuperável (recuperável = Não). O sinalizador, e relatórios corretos, dependem de mantê-los separados.
Esse é o atributo Apresentação na fatura (Detalhado / Combinado / Excluído) — ele descreve como o imposto deve aparecer. Se o imposto está incluído no preço que você digita é uma escolha separada, por linha (Base do imposto: Inclusivo vs. Exclusivo); veja o esclarecimento acima.
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