Regras e alíquotas de retenção na fonte

Q: O que acontece se um fornecedor não tiver identificação fiscal?

Só disparam as alíquotas Sem Identificação Fiscal da regra — geralmente uma alíquota de penalidade mais alta — e as alíquotas por classificação são ignoradas. É a forma como o mecanismo impõe a retenção mais alta que se aplica quando um beneficiário não pode ser identificado (por exemplo, a retenção de reserva dos EUA).

Q: Uma única regra pode cobrir retenção tanto na compra quanto na venda?

O campo Lado Aplicável define uma regra como Compra, Venda ou Ambos. Na prática, a maior parte da retenção que você configura é do lado da compra; a retenção do lado das vendas é registrada de forma diferente — veja Retenção do lado das vendas.

Administrador 8 min de leitura Atualizado em junho de 2026

A retenção na fonte funciona por meio de dois registros: uma Regra de WHT (quando a retenção se aplica e a quem) e suas Alíquotas de WHT (os percentuais). É o mesmo raciocínio de regra/alíquota do lado do imposto, mas com condições próprias, ajustadas a como a retenção realmente funciona — por seção, por tipo de beneficiário, por limite mínimo.

Como chegar lá. Abra o Iniciador de aplicativos (o ícone de grade no canto superior esquerdo de qualquer página) → REDA Financials Admin → a guia Withholding Tax Rules; as alíquotas de uma regra aparecem como uma lista relacionada na própria regra. Na prática, o Assistente de carga inicial de impostos cria as regras e alíquotas de cada país; abra a guia para revisar ou manter uma regra e depois atribua-a à Conta de cada fornecedor.
Acesso necessário. Configurar e manter regras e alíquotas de retenção na fonte exige o conjunto de permissões Accounting Admin v2 ou Accounting Controller v2. Os conjuntos Accounts Payable v2, Accounts Receivable v2 e Read Only v2 podem visualizá-las, mas não alterá-las.

Uma regra, muitas vezes várias alíquotas. Uma única regra de WHT pode carregar várias alíquotas, e o mecanismo seleciona (ou dispara várias delas) com base no fornecedor — sua classificação e se ele possui identificação fiscal. É assim que uma única regra de “honorários profissionais” cobre empresas, pessoas físicas e não residentes em alíquotas diferentes.

A Regra de WHT — as condições

Campo	O que faz
Código	Identificador (ex.: `IN-TDS-194C`, `GB-WHT-INT`) — MAIÚSCULO, obrigatório; é a chave que a carga inicial usa para o match
Código do país	Agrupa a regra pelo país nas listas e no assistente de carga inicial — não restringe em quais documentos a regra dispara; quem faz isso é a atribuição ao fornecedor
Lado aplicável	Vendas / Compra / Ambos — em qual direção a regra pode ser usada. Compra é o padrão e, na prática, o único que calcula: o motor de retenção do lado de vendas foi desativado em maio de 2026, então uma regra definida como Vendas nunca dispara. A retenção do lado de vendas é registrada manualmente em um Cash Receipt do tipo WHT Received — veja Retenção do lado de vendas.
Código de seção	A seção legal (194C, ITA 2007 s.874…) — impressa nos certificados
Natureza do pagamento	Qual é a natureza do pagamento — exibida no certificado
Escopo de tipo de beneficiário	Both (ambos) · Individual Only (só pessoa física) · Company Only (só empresa) · Non-Resident Only (só não residente)
Escopo de regime do pagador	Restringe pelo seu regime tributário (ex.: Lucro Real) — o filtro da PCC brasileira
Limite por pagamento único	Valor mínimo por linha antes de a retenção se aplicar — comparado na moeda da regra (veja abaixo)
Base inclui imposto	Desativado = retenção sobre o subtotal antes de impostos (o caso usual); ativado = subtotal mais impostos
Effective From / To	Janela de vigência — Effective To não pode ser anterior a Effective From

A Alíquota de WHT — os percentuais

Cada regra tem uma ou mais alíquotas filhas. Uma alíquota carrega:

Campo	O que faz
Rate	O percentual de retenção — deve ser maior que zero
Aplica-se a	Always (sempre) · Company (empresa) · Individual (pessoa física) · Non-Resident (não residente) · No Tax ID (sem identificação fiscal)
Conta contábil	Uma conta contábil de passivo de WHT a Pagar para esta alíquota
Ativo	Desativado → a alíquota nunca dispara

Uma conta de contabilização, detalhe por alíquota. Na versão atual, o crédito no livro razão criado quando uma fatura é contabilizada sempre vai para a conta WHT a Pagar Padrão da entidade — a Conta Contábil por alíquota não divide a contabilização. O detalhamento por alíquota (qual seção, qual percentual, qual valor) é totalmente preservado nos registros de Transação de retenção, que é de onde as declarações e certificados são construídos.

Como o mecanismo escolhe a(s) alíquota(s)

Esta é a parte inteligente. Dado um fornecedor, o mecanismo seleciona as alíquotas assim:

Sem identificação fiscal? Se o fornecedor não tiver identificação fiscal, só disparam as alíquotas No Tax ID — normalmente uma alíquota de penalidade mais alta. Nada mais se aplica.

Caso contrário, toda alíquota Always dispara, além da alíquota que corresponde à classificação do fornecedor (Company, Individual ou Non-Resident).

Por que existem as alíquotas “Always”. Elas permitem que várias retenções sejam feitas por uma única regra — útil quando um pagamento atrai um conjunto de contribuições ao mesmo tempo. As alíquotas por classificação tratam os casos em que “depende de quem é o fornecedor” (empresa vs. pessoa física vs. não residente, em alíquotas diferentes).

Dois detalhes de seleção que vale conhecer: um fornecedor cuja classificação fica em branco é tratado como Company, e qualquer classificação que comece com “Non-Resident” seleciona a alíquota Non-Resident. Portanto, um cadastro de fornecedor incompleto não impede a retenção — apenas pode selecionar uma alíquota que você não pretendia.

Regras reais: Índia, Reino Unido e Brasil

🇮🇳 Índia — as seções de TDS, como vêm na carga inicial

O pacote da Índia traz 14 regras do lado da compra no total: as sete seções clássicas da série 194 abaixo, mais um conjunto paralelo de sete sob a nova numeração de seções (mais sobre isso depois da tabela). Cada uma tem seu próprio limite mínimo e alíquotas:

Seção	Natureza do pagamento	Alíquotas	Limite mínimo
194C	Contratados	Empresa 2% / Pessoa física 1%	₹30.000
194J(a)	Honorários de serviços técnicos	2%	₹30.000
194J(b)	Honorários profissionais	10%	₹30.000
194I(a)	Aluguel — terreno e edificação	10%	₹2.40.000
194I(b)	Aluguel — máquinas e equipamentos	2%	₹2.40.000
194H	Comissão e corretagem	5%	₹15.000
195	Pagamentos a não residentes	Não residente 20%	Nenhum

Observe que 194J é deliberadamente duas regras — honorários de serviços técnicos a 2% e honorários profissionais a 10% — então você atribui a que corresponde ao que o fornecedor de fato faz. E como o Income-tax Act 2025 da Índia renumerou as seções, o pacote também traz um conjunto paralelo de sete regras sob os novos códigos de seção 393/413, com alíquotas e limites idênticos: as regras da série 194 têm Effective To em 31 de março de 2026 e as sucessoras assumem a partir de 1 de abril de 2026. São regras separadas, então garanta que cada fornecedor aponte para a que está vigente no seu ano fiscal.

🇬🇧 Reino Unido — retenção estreita, só não residentes

Regra	Seção	Escopo	Alíquota
`GB-WHT-INT`	ITA 2007 s.874	Somente não residentes	20% sobre juros
`GB-WHT-ROY`	ITA 2007 s.903	Somente não residentes	20% sobre royalties

O Reino Unido retém pouquíssimo — apenas juros e royalties pagos a não residentes, a 20% (frequentemente reduzido por tratado). É o Payee Type Scope = Non-Resident que impede essas regras de disparar em pagamentos domésticos comuns.

🇧🇷 Brasil — IRRF sobre serviços

Regra	Pagamento	Alíquotas
`BR-IRRF-SERVICOS`	Honorários de serviços domésticos	Empresa 1,5%, Pessoa física 1,5%
`BR-IRRF-NR-SERVICOS`	Honorários de serviços a não residentes	Não residente 15%

O Brasil também retém as contribuições do PCC sobre pagamentos de serviços — PIS 0,65%, COFINS 3% e CSLL 1%, incluídas na carga inicial como regras de retenção junto com o IRRF. As regras da PCC vêm em pares controlados pelo Payer Regime Scope (um conjunto para entidades no Lucro Real, outro para o Lucro Presumido), que é exatamente para isso que esse campo existe: o mesmo pagamento é retido de forma diferente dependendo do seu regime tributário.

Limites mínimos e a base

Dois campos da regra moldam o valor. Single Payment Threshold define um mínimo por linha — abaixo dele, nenhuma retenção se aplica (cada seção da Índia tem o seu). Base Includes Tax decide se a retenção é calculada sobre o subtotal antes de impostos (o padrão) ou sobre o subtotal incluindo impostos. A retenção é então simplesmente base × alíquota, arredondada a duas casas decimais.

Os limites mínimos comparam na moeda da regra. Em um ambiente multimoeda, uma fatura em uma moeda pode acionar uma regra cujo limite mínimo está em outra. O mecanismo converte o valor da linha para a moeda da regra na data do documento apenas para a comparação — a base e o valor retido em si permanecem na moeda do documento. Consequência prática: verifique a moeda das suas regras de retenção. Um limite mínimo de “₹30.000” salvo em uma regra denominada em dólares é um limite de US$ 30.000 — e quase nada jamais será retido.

Configurando

Carga inicial por país. Os pacotes trazem as regras e alíquotas de retenção comuns de cada país (seções de TDS, IRRF, s.874/903…) — combinadas pelo Code, então repetir a carga inicial atualiza em vez de duplicar.
Atribua aos fornecedores. Defina a regra de WHT padrão de um fornecedor na Conta; uma linha de fatura pode substituí-la.
Dê a cada alíquota uma conta contábil. Toda alíquota carrega uma conta de WHT a Pagar; é a WHT a Pagar Padrão da entidade que as contabilizações de fatura efetivamente creditam (veja o destaque acima), e ela precisa estar definida antes que uma fatura com retenção possa ser contabilizada.
Classifique os fornecedores com identificação fiscal e tipo, para que a alíquota correta seja selecionada.
Verifique a moeda da regra depois da carga inicial em um ambiente multimoeda, para que os limites mínimos comparem na moeda que a lei prevê.

As mensagens que você pode encontrar

Estas são as mensagens exatas que o sistema exibe em torno das regras e alíquotas de WHT, com a solução ao lado:

A mensagem	O que significa / o que fazer
“O Código da regra de retenção deve estar em MAIÚSCULAS (ex.: IN-TDS-194A, BR-IRRF). Corrija o valor informado.”	Os códigos são chaves de carga inicial — mantenha-os em maiúsculas, separados por hífen.
“A data Vigente até não pode ser anterior à data Vigente desde.”	A janela de vigência da regra está invertida — corrija as datas.
“Rate must be greater than zero.”	Uma alíquota de WHT de 0% não tem sentido — para interromper a retenção, desative a alíquota ou a regra (ou registre uma isenção do fornecedor).
“Cannot post invoice with Withholding Tax: Entity … has no Default WHT Payable GL Account configured…”	Lacuna de configuração pontual — seu administrador precisa definir a conta WHT a Pagar Padrão na Entidade.

O que vem a seguir

Entendendo a retenção na fonte — os conceitos que essas regras codificam.
Retenção na fonte na compra (TDS em faturas) — regras aplicadas do lado da compra.
Retenção do lado das vendas (via Recebimento) — regras aplicadas do lado das vendas.
Isenções de retenção na fonte — exceções a essas alíquotas.
Transações e relatórios de retenção na fonte — os registros que essas regras produzem.

Perguntas frequentes

Porque uma regra pode carregar várias alíquotas, e toda alíquota do tipo Sempre dispara junto (além da que corresponde à classificação do fornecedor). Isso modela pagamentos que atraem mais de uma retenção ao mesmo tempo.

Só disparam as alíquotas Sem Identificação Fiscal da regra — geralmente uma alíquota de penalidade mais alta — e as alíquotas por classificação são ignoradas. É a forma como o mecanismo impõe a retenção mais alta que se aplica quando um beneficiário não pode ser identificado (por exemplo, a retenção de reserva dos EUA).

Se a regra tiver um limite mínimo por pagamento e a linha estiver abaixo dele, nenhuma retenção na fonte se aplica. É assim que as seções de TDS da Índia isentam pagamentos pequenos. (Em ambientes multimoeda, a linha é convertida para a moeda da regra antes da comparação.)

O campo Lado Aplicável define uma regra como Compra, Venda ou Ambos. Na prática, a maior parte da retenção que você configura é do lado da compra; a retenção do lado das vendas é registrada de forma diferente — veja Retenção do lado das vendas.

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