Categorias de Fluxo de Caixa (IAS 7)

Administrador 6 min de leitura Atualizado em julho de 2026

A Categoria de Fluxo de Caixa em uma conta contábil é o que permite que a REDA Financials AI produza automaticamente sua Demonstração dos Fluxos de Caixa — a terceira demonstração financeira principal prevista pela IAS 7, ao lado do Balanço Patrimonial e da Demonstração do Resultado. Você marca cada conta uma única vez com o comportamento de sua movimentação em termos de fluxo de caixa, e a REDA monta uma demonstração de fluxo de caixa pelo método indireto, em conformidade, a partir daí.

Este artigo explica exatamente o que cada categoria significa, onde ela aparece na demonstração e como classificar suas contas — para que a Demonstração dos Fluxos de Caixa saia correta já na primeira vez.

Onde encontrar. A Categoria de Fluxo de Caixa fica em cada conta contábil. Abra o Iniciador de aplicativos (o ícone de grade no canto superior esquerdo de qualquer página) → REDA Financials Admin → a guia Contas contábeis, depois abra uma conta para definir ou alterar sua categoria.
Acesso necessário. Classificar contas exige o conjunto de permissões Accounting Admin v2 ou Accounting Controller v2. Os conjuntos Accounts Payable v2, Accounts Receivable v2 e Read Only v2 podem ver as contas, mas não alterá-las.

Este é um campo de relatório — ele nunca afeta a contabilização A Categoria de Fluxo de Caixa classifica uma conta para a Demonstração dos Fluxos de Caixa e nada mais. Ela não é copiada para as transações, não é verificada pelo motor de contabilização e não há nenhuma regra de validação vinculada a ela. Alterá-la muda como a conta aparece na demonstração de fluxo de caixa na próxima vez que você a executar — ela nunca pode afetar um lançamento, um saldo ou qualquer outro relatório.

As três atividades da IAS 7

A IAS 7 divide as movimentações de caixa em três atividades. Cada categoria da REDA é mapeada para uma delas (ou é deliberadamente excluída):

Operacional — caixa gerado pelo núcleo do negócio: operações comerciais, capital de giro e os itens sem efeito caixa adicionados de volta ao lucro.
Investimento — compra e venda de ativos de longo prazo (imobilizado e investimentos).
Financiamento — captação e amortização de capital: empréstimos, emissões de ações, dividendos.

As oito categorias

A REDA já vem com oito categorias de fluxo de caixa. Veja o que cada uma significa, a linha da demonstração que ela alimenta e o tipo de conta que pertence a ela:

Categoria	Linha da demonstração	Use para
Operacional – Ajuste Sem Efeito Caixa	Operacional → Ajustes por Itens Sem Efeito Caixa	Despesas sem efeito caixa adicionadas de volta ao lucro — depreciação, amortização, impairment, provisões.
Operacional – Entrada	Operacional → Variações no Capital de Giro (Entradas)	Fontes de capital de giro — por exemplo, um aumento em contas a pagar ou provisões, ou uma redução em contas a receber ou estoques.
Operacional – Saída	Operacional → Variações no Capital de Giro (Saídas)	Usos de capital de giro — por exemplo, um aumento em contas a receber ou estoques, ou uma redução em contas a pagar.
Investimento – Entrada	Investimento → Entradas de Investimento	Caixa recebido pela alienação de ativos de longo prazo — recebimentos pela venda de imobilizado ou de investimentos.
Investimento – Saída	Investimento → Saídas de Investimento	Caixa desembolsado para adquirir ativos de longo prazo — compras de imobilizado ou de investimentos.
Financiamento – Entrada	Financiamento → Entradas de Financiamento	Caixa captado — novos empréstimos, emissão de ações, aportes de capital.
Financiamento – Saída	Financiamento → Saídas de Financiamento	Caixa devolvido — pagamento de empréstimos, dividendos pagos, recompra de ações.
Excluída	Não é uma linha da demonstração	As próprias contas de caixa e bancos (elas são o caixa sendo conciliado) e os saldos entre empresas. Veja abaixo.

Por que a categoria “Excluída” existe Uma demonstração de fluxo de caixa explica a variação do próprio caixa, então as contas de caixa e bancos não podem também aparecer como uma linha dentro dela — isso geraria dupla contagem. Marcá-las como Excluída as mantém fora das seções de atividade, reservando-as para a conciliação final de Caixa e Equivalentes de Caixa. Os saldos entre empresas são excluídos pelo mesmo motivo de “não ser um fluxo de caixa com terceiros”.

Como a demonstração é montada (método indireto)

A REDA usa o método indireto — a apresentação adotada pela maioria das organizações. Ela parte do lucro e ajusta de volta ao caixa, nesta ordem:

Seção	O que entra e como é medido
Operacional	Começa com o Lucro / (Prejuízo) Líquido do período (da Demonstração do Resultado), depois adiciona de volta os itens sem efeito caixa (as contas de Ajuste Sem Efeito Caixa, medidas pela movimentação do período) e aplica as variações no capital de giro (as contas operacionais de Entrada/Saída, medidas pela variação de saldo ao longo do período).
Investimento	A movimentação do período nas contas de Investimento — entradas (alienações) menos saídas (aquisições).
Financiamento	A movimentação do período nas contas de Financiamento — entradas (capital captado) menos saídas (amortizado).
Caixa e Equivalentes de Caixa	As três seções somam a variação líquida de caixa, que concilia o saldo de caixa de abertura ao de fechamento — a prova de que a demonstração está completa.

As duas formas de medir os valores Vale a pena conhecer a distinção: as linhas de itens sem efeito caixa, investimento e financiamento usam a movimentação do período (o que fluiu durante o período), enquanto as linhas de capital de giro usam a variação de saldo (fechamento menos abertura). Esse é o comportamento padrão do método indireto — a REDA cuida dos sinais para você, de modo que um ativo que cresce aparece como saída e um passivo que cresce aparece como entrada, automaticamente.

Classificando suas contas

Seu plano de contas inicial já vem com categorias de fluxo de caixa sensatas, então a maioria dos clientes tem pouco a fazer. Quando você adiciona contas próprias, este é o guia rápido:

Tipo de conta	Categoria típica
Caixa, bancos, caixa pequeno	Excluída
Contas a receber, contas a pagar, estoques, provisões, despesas antecipadas	Operacional Entrada / Saída
Depreciação, amortização, impairment, provisões	Operacional Ajuste Sem Efeito Caixa
Imobilizado, investimentos	Investimento Entrada / Saída
Empréstimos, financiamentos, capital social, dividendos	Financiamento Entrada / Saída
Contas a receber / a pagar entre empresas	Excluída
Contas de receita e despesa (resultado)	Deixe em branco — o lucro já é o ponto de partida operacional

Dois caminhos até a Demonstração dos Fluxos de Caixa Se você criou um framework de relatório com grupos de Fluxo de Caixa, a REDA usa essa estrutura. Caso contrário, ela monta a demonstração automaticamente a partir da Categoria de Fluxo de Caixa de cada conta — o caminho descrito aqui. De qualquer forma, é a categoria da conta que informa à REDA como o dinheiro se movimenta.

Uma observação sobre categorias personalizadas

O campo Categoria de Fluxo de Caixa é aberto — você pode adicionar valores próprios. Mas, diferente dos Sub-Tipos da conta, a Demonstração dos Fluxos de Caixa é montada a partir das oito categorias padrão acima, cada uma mapeada para uma linha específica. Uma categoria inventada por você não será reconhecida pela demonstração, e as contas marcadas com ela não aparecerão nela.

Use as oito categorias padrão para a Demonstração dos Fluxos de Caixa Para manter sua demonstração de IAS 7 completa e precisa, classifique as contas usando as oito categorias já disponíveis. Se você tiver uma necessidade genuína de uma apresentação de fluxo de caixa diferente, modele-a por meio de um framework de relatório, em vez de uma categoria personalizada — assim a estrutura é uma que o gerador da demonstração entende.

O que vem a seguir

Entendendo Contas Contábeis — onde a categoria é definida.
Tipos e Sub-Tipos de Conta Contábil — como as contas são classificadas.
Melhores Práticas de Configuração do Plano de Contas — marque as categorias de forma consistente.
Demonstração dos Fluxos de Caixa — o relatório que essas categorias constroem.
Relatórios Padrão — a biblioteca completa de relatórios.

Perguntas frequentes

Não. Defina-a nas contas de Balanço Patrimonial que movimentam caixa (ativos, passivos, patrimônio líquido) e nas contas de despesa que não representam caixa. Deixe-a em branco nas contas comuns de receita e despesa — a demonstração já parte do lucro líquido, então marcar contas de resultado geraria dupla contagem. Contas de caixa e bancos devem ser Excluídas.

Quase sempre é uma lacuna de classificação: uma conta de Balanço Patrimonial que movimentou no período não tem Categoria de Fluxo de Caixa, então sua variação não é refletida. Revise suas contas de ativo, passivo e patrimônio líquido e garanta que cada uma tenha a categoria correta. A conciliação final de Caixa e Equivalentes de Caixa é a sua verificação — quando toda conta que movimentou está classificada, ela fecha.

Afeta apenas a Demonstração dos Fluxos de Caixa, e somente na próxima vez que você a executar — a demonstração é calculada em tempo real a partir das classificações atuais. Ela nunca afeta um lançamento, um saldo ou outro relatório, porque o campo existe unicamente para fins de relatório de fluxo de caixa.

Porque, no método indireto, a demonstração parte do lucro líquido, que já tem a depreciação deduzida — mas nenhum caixa de fato saiu da empresa por causa dela. Marcar a depreciação como Operacional – Ajuste Sem Efeito Caixa adiciona-a de volta, corrigindo o lucro em direção ao valor real de caixa. O caixa efetivamente saiu antes, quando o ativo foi comprado (uma saída de investimento).

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