Categorías de flujo de efectivo (NIC 7)

Administrador 6 min de lectura Actualizado en julio de 2026

La categoría de flujo de efectivo de una cuenta contable es lo que permite a REDA Financials AI generar tu estado de flujos de efectivo automáticamente — el tercer estado financiero principal según la NIC 7 (IAS 7), junto con el balance general y el estado de resultados. Etiquetas cada cuenta una sola vez con la forma en que sus movimientos se comportan en términos de flujo de efectivo, y REDA arma desde ahí un estado de flujos de efectivo por el método indirecto, conforme a la norma.

Este artículo explica exactamente qué significa cada categoría, en qué parte del estado aparece y cómo clasificar tus cuentas — para que el estado de flujos de efectivo salga bien a la primera.

Cómo llegar. La categoría de flujo de efectivo reside en cada cuenta contable. Abre el Iniciador de aplicaciones (el ícono de cuadrícula en la parte superior izquierda de cualquier página) → REDA Financials Admin → la pestaña Cuentas contables, luego abre una cuenta para asignar o cambiar su categoría.
Acceso que necesitarás. Clasificar cuentas requiere el conjunto de permisos Accounting Admin v2 o Accounting Controller v2. Los conjuntos Accounts Payable v2, Accounts Receivable v2 y Read Only v2 pueden ver las cuentas, pero no modificarlas.

Este es un campo de reporte — nunca afecta la contabilización La categoría de flujo de efectivo clasifica una cuenta para el estado de flujos de efectivo y nada más. No se copia en las transacciones, el motor de contabilización no la verifica y no hay reglas de validación asociadas a ella. Cambiarla modifica la forma en que la cuenta aparece en el estado de flujos de efectivo la próxima vez que lo generes — nunca puede afectar una contabilización, un saldo ni ningún otro informe.

Las tres actividades de la NIC 7

La NIC 7 divide los movimientos de efectivo en tres actividades. Cada categoría de REDA se asigna a una de ellas (o se excluye deliberadamente):

Operación — el efectivo generado por el negocio principal: la operación comercial, el capital de trabajo y las partidas no monetarias que se vuelven a sumar a la utilidad.
Inversión — la compra y venta de activos de largo plazo (propiedad, planta, equipo, inversiones).
Financiamiento — la obtención y el pago de capital: préstamos, emisión de acciones, dividendos.

Las ocho categorías

REDA incluye ocho categorías de flujo de efectivo. Esto es lo que significa cada una, la línea del estado que alimenta y el tipo de cuenta que le corresponde:

Categoría	Línea del estado	Úsala para
Operación – Ajuste no monetario	Operación → Ajustes por partidas no monetarias	Gastos no monetarios que se vuelven a sumar a la utilidad — depreciación, amortización, deterioro, provisiones.
Operación – Entrada	Operación → Cambios en el capital de trabajo (Entradas)	Fuentes de capital de trabajo — p. ej. un aumento de cuentas por pagar o devengos, una disminución de cuentas por cobrar o inventario.
Operación – Salida	Operación → Cambios en el capital de trabajo (Salidas)	Usos de capital de trabajo — p. ej. un aumento de cuentas por cobrar o inventario, una disminución de cuentas por pagar.
Inversión – Entrada	Inversión → Entradas de inversión	Efectivo que ingresa por la disposición de activos de largo plazo — ingresos por la venta de propiedad, planta y equipo (PP&E) o de inversiones.
Inversión – Salida	Inversión → Salidas de inversión	Efectivo que sale para adquirir activos de largo plazo — compras de propiedad, planta y equipo (PP&E) o de inversiones.
Financiamiento – Entrada	Financiamiento → Entradas de financiamiento	Efectivo obtenido — nuevos préstamos, emisión de acciones, aportes de capital.
Financiamiento – Salida	Financiamiento → Salidas de financiamiento	Efectivo devuelto — pago de préstamos, dividendos pagados, recompra de acciones.
Excluido	No es una línea del estado	Las propias cuentas de efectivo y bancos (ellas son el efectivo que se está conciliando) y los saldos intercompañía. Ver más abajo.

Por qué existe “Excluido” Un estado de flujos de efectivo explica la variación del propio efectivo, por lo que las cuentas de efectivo y bancos no pueden aparecer también como una línea dentro de él — eso generaría un doble conteo. Etiquetarlas como Excluido las mantiene fuera de las secciones de actividades y reservadas para la conciliación de cierre de Efectivo y equivalentes de efectivo. Los saldos intercompañía se excluyen por la misma razón: “no son un flujo de efectivo con terceros”.

Cómo se arma el estado (método indirecto)

REDA utiliza el método indirecto — la presentación que reporta la mayoría de las organizaciones. Parte de la utilidad y la ajusta de vuelta hasta el efectivo, en este orden:

Sección	Qué incluye y cómo se mide
Operación	Comienza con la Utilidad / (Pérdida) neta del período (tomada del estado de resultados), luego vuelve a sumar las partidas no monetarias (las cuentas de Ajuste no monetario, medidas como la actividad del período) y aplica los cambios en el capital de trabajo (las cuentas de operación de Entrada/Salida, medidas como la variación del saldo durante el período).
Inversión	La actividad del período en las cuentas de Inversión — entradas (disposiciones) menos salidas (compras).
Financiamiento	La actividad del período en las cuentas de Financiamiento — entradas (capital obtenido) menos salidas (capital pagado).
Efectivo y equivalentes de efectivo	Las tres secciones suman la variación neta del efectivo, que concilia tu saldo de efectivo inicial con el final — la prueba de que el estado está completo.

Las dos formas de medir los montos Vale la pena conocer la distinción: las líneas de partidas no monetarias, inversión y financiamiento usan la actividad del período (lo que fluyó durante el período), mientras que las líneas de capital de trabajo usan la variación del saldo (final menos inicial). Ese es el comportamiento estándar del método indirecto — REDA gestiona los signos por ti, de modo que un activo que crece se muestra como una salida y un pasivo que crece se muestra como una entrada, automáticamente.

Cómo clasificar tus cuentas

Tu catálogo precargado ya trae categorías de flujo de efectivo sensatas, así que la mayoría de los clientes tiene poco que hacer. Cuando agregues cuentas propias, esta es la guía rápida:

Tipo de cuenta	Categoría habitual
Efectivo, bancos, caja chica	Excluido
Cuentas por cobrar, cuentas por pagar, inventario, devengos, pagos anticipados	Operación Entrada / Salida
Depreciación, amortización, deterioro, provisiones	Operación Ajuste no monetario
Propiedad, planta y equipo, inversiones	Inversión Entrada / Salida
Préstamos, financiamientos, capital social, dividendos	Financiamiento Entrada / Salida
Cuenta por cobrar / por pagar intercompañía	Excluido
Cuentas de ingreso y gasto (de resultados)	Déjala en blanco — la utilidad ya es el punto de partida de la operación

Dos caminos hacia el estado de flujos de efectivo Si has creado un marco de informes con grupos de flujo de efectivo, REDA usa esa estructura. De lo contrario, arma el estado automáticamente a partir de la categoría de flujo de efectivo de cada cuenta — el camino que se describe aquí. En cualquier caso, la categoría de la cuenta es lo que le indica a REDA cómo se mueve el dinero.

Una nota sobre las categorías personalizadas

El campo de categoría de flujo de efectivo es abierto — puedes agregar tus propios valores. Pero, a diferencia de los subtipos de la cuenta, el estado de flujos de efectivo se arma a partir de las ocho categorías estándar anteriores, cada una asignada a una línea específica. Una categoría que inventes no será reconocida por el estado y las cuentas etiquetadas con ella no aparecerán en él.

Usa las ocho categorías estándar para el estado de flujos de efectivo Para mantener tu estado según la NIC 7 completo y preciso, clasifica las cuentas usando las ocho categorías incluidas. Si tienes una necesidad genuina de una presentación de flujo de efectivo distinta, modélala mediante un marco de informes en lugar de una categoría personalizada — de esa forma la estructura será una que el generador del estado entienda.

Qué sigue

Descripción de las cuentas contables — donde se asigna la categoría.
Tipos y subtipos de cuentas contables — cómo se clasifican las cuentas.
Prácticas recomendadas para configurar el catálogo de cuentas — etiqueta las categorías de forma consistente.
Estado de flujos de efectivo — el informe que construyen estas categorías.
Informes estándar — la biblioteca completa de informes.

Preguntas frecuentes

No. Asígnala a las cuentas del balance general que mueven efectivo (activos, pasivos, patrimonio) y a las cuentas de gasto no monetario. Déjala en blanco en las cuentas ordinarias de ingreso y gasto — el estado ya parte de la utilidad neta, por lo que etiquetar cuentas de resultados generaría un doble conteo. Las cuentas de efectivo y bancos deben quedar como Excluido.

Casi siempre es una omisión de clasificación: una cuenta del balance general que tuvo movimiento durante el período no tiene categoría de flujo de efectivo, por lo que su variación no se refleja. Revisa tus cuentas de activo, pasivo y patrimonio y asegúrate de que cada una lleve la categoría correcta. La conciliación de cierre de Efectivo y equivalentes de efectivo es tu control — cuando toda cuenta con movimiento está clasificada, cuadra.

Solo afecta al estado de flujos de efectivo, y únicamente la próxima vez que lo generes — el estado se calcula en vivo a partir de las clasificaciones actuales. Nunca toca una contabilización, un saldo ni otro informe, porque el campo existe exclusivamente para el reporte de flujo de efectivo.

Porque, bajo el método indirecto, el estado parte de la utilidad neta, que ya tiene la depreciación deducida — y sin embargo no salió efectivo real del negocio por ella. Etiquetar la depreciación como Operación – Ajuste no monetario la vuelve a sumar, corrigiendo la utilidad hacia la cifra real de efectivo. El efectivo real salió antes, cuando se compró el activo (una salida de inversión).

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